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股票投资是如何记账的?

鈺風 2019-11-20 19:32 566人围观 配资入门

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  从股票投资业务上来说,为两类:有融资和没有融资两类,那么股票投资如何记账呢?接下来小编就给大家介绍一下记账的方法。

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  1.我们的投资项目(此处为股票或者股票组合)目前的价值是多少,也就是当前自己持有的这部分财产值多少钱。

  2.这个项目到目前为止,我的账面利润是多少?项目利润扣除融资成本后即是个人的账面收益。

  3.这个项目本省是好是坏,项目本省目前盈利是多少!这个问题可能对有的人来说觉得没有什么意义。但是,在不同的资本环境下个人的收益受到融资成本的影响,如果简单以最终的收益来评估,则不利于挑选出好的项目个体或类别。

  4.以下几个是投资数据。项目本身的IRR是多少,个人投资者的IRR是多少。这个和2、3类似,不过,IRR是一个收益率指标,需要更多的时间序列数据,所以需要详细地记账,而且日期还很关键。

  5.项目的融资成本是多少?对比项目本身,相对收益有多少,这笔融资是否是划算的。

  6.个人投资期间收益怎么样。

  以上这些目标,我将通过我揣摩出来的记账模型得到数据支撑,这些记账规格与常规GAAP有些不一样,但最终结果不会有太多原则性差异。由于个人理财记账不可能有多个模块、复杂系统来支撑,所以,我采用中间账户、附加账户来体现有关数据。

  记账必然涉及到“记账科目”,就是花了一笔钱记到食品、衣服、还是房产上,这些数字的承载主体就是科目。

  主要涉及到的科目包括:

  资金类:银行存款

  负债类:借款本金、借款利息

  资产类:个人投入资金、借贷、项目收益、融资支出

  现在大家知道股票投资是如何记账的了吗?

  收益类:股票投资收益

  下面,我分业务进行账务说明

  50万个人资金买股票

  借:投资-股票-个人投入50万

  贷:银行存款50万

  50万借贷资金购买股票,成本10%

  借:投资-股票-借贷50万

  贷:借款本金

  借款计息

  借:投资-股票-借贷5万

  投资-股票-融资支出-5万

  贷:借款利息5万

  股票投资收益-5万

  此处的投资资产总值不会发生变化,因为股票还是那些股票,但是,借贷金额会增加5万,收益减少5万。那为什么要在投资科目下计这两笔呢?这主要是为了区分出项目本身的收益和项目总收益。

  股票市值增值20万,

  借:投资-股票-项目收益20万

  贷:股票投资收益20万

  到此,我们的个人收益是15万(20-5)收益率是30%,项目收益是20万,收益率20%。这就是杠杆的作用。原理就是,当项目本身收益大于融资成本时,个人投资会加速放大。当然,若是项目收益低于融资成本,也会加速降低个人收益。

  我们再来看看开头的几个问题吧!

  股票市值:120万(50+50+20)

  个人欠款:55万(50+5)

  账面利润:个人收益15万,

  项目收益:20万

  IRR:个人30%,项目20%。这里假设一年的数据。实际情况下数据要细致得多,大家可以根据记账流水,然后利用excel进行计算。

  融资成本:10%(5/50)

  期间收益:15万,第一年的期间收益和个人收益一样,以后就是期间盈利和累计盈利的区别了。当然了,大家的期间可以假设为月度也是可以的。


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来自: 股票投资
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